Perú
SE APRUEBA EL NUEVO VALOR DE UNDIAD TRIBUTARIA PARA EL EJERCICIO 2022
El pasado 30 de diciembre de 2021, se publicó en el Boletín Oficinal el Decreto Supremo 398-2021-EF, mediante el cual se establece el nuevo valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el ejercicio 2022.
El valor de la Unidad Impositiva Tributaria para el año 2022 se ha fijado en 4.600 PEN.
La Unidad Impositiva Tributaria es un valor de referencia utilizado para determinar, entre otros, las deducciones y el monto de las multas en efectivo. El valor de la UIT se ajusta anualmente. El valor de la UIT para el año 2021 fue de 4.400 PEN.
SE LIMITA LA DEDUCIBILIDAD DE INTERESES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
El pasado 31 de diciembre de 2021, se publicó en el Boletín Oficial el Decreto Supremo 402-2021-EF el cual regula la limitación de la deducibilidad de los gastos por intereses en el Impuesto sobre Sociedades y está vigente desde el pasado 1 de enero de 2022.
El Decreto establece las siguientes medidas:
- Reglas para evaluar la utilidad antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones (EBITDA) para calcular la limitación establecida en la ley del Impuesto sobre Sociedades, incluyendo los casos en que el contribuyente genere una pérdida fiscal o no obtenga renta gravable.
- Reglas para calcular el gasto neto de intereses deducible.
- Normas relativas a la inclusión de los gastos netos por intereses que se arrastran (hasta 4 años) en el cálculo del límite de deducción de intereses en el ejercicio fiscal en curso de un contribuyente (A partir del 1 de enero de 2021, se introdujo una limitación a la deducción de los gastos netos por intereses del contribuyente, el 30% del EBITDA. El importe excedente de los intereses netos que supere el límite del 30% del EBITDA puede ser arrastrado hasta 4 años).
- Reglas específicas para determinar el umbral de EBITDA para las reorganizaciones empresariales.
El Decreto está vigente desde el pasado 1 de enero de 2022.
India
SE APRUEBAN PROPUESTAS PARA MODIFICAR VARIOS IMPUESTOS MEDIENTE LOS PRESUPUESTOS DEL 2022
El pasado 1 de febrero de 2022, el Ministro de Finanzas presentó los Presupuestos de la Unión para el ejercicio 2022-2023 ante el Parlamento.
En los presupuestos se recogen propuesta para modificar determinadas cuestiones en relación con varios impuestos, entre otros:
- Impuesto sobre Sociedades;
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Aspecto de la administración tributaria y otras medidas.
En relación con el Impuesto sobre Sociedades, las principales modificaciones incluyen un límite en la tasa de recargo de las ganancias de capital a largo plazo, un régimen fiscal para los activos digitales virtuales y una ampliación de los incentivos aplicables a las nuevas empresas y las start-ups. Así, podemos enumeras las siguientes propuestas de modificación:
- Tipos impositivos: No habrá cambios en los tipos del Impuesto sobre Sociedades, aunque se regula de forma específica la fiscalidad de los activos digitales virtuales (VDA).
- No serán deducibles las cantidades pagadas en concepto de sanciones.
- Se limita la deducibilidad de los intereses pagados por los préstamos.
- Prórroga del inicio de las actividades de fabricación para las nuevas empresas nacionales.
- El TDS se modifica para las ventas de bienes inmuebles.
- El TDS será de aplicación sobre cualquier beneficio de una sociedad.
- Se elimina el tipo impositivo reducido para los ingresos por dividendos.
Suiza
SE SUPRIMEN LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN DE PRODUCTOS INDUSTRIALES A PARTIR DEL 2024
El Consejo Federal suizo ha decidido suprimir los derechos de importación de productos industriales en Suiza a partir de 2024. La medida reforzará a Suiza como lugar de negocios y apoya la reactivación de la economía tras la crisis de COVID-19.
Con una modificación de la Ley de Aranceles Aduaneros, se suprimirán los derechos de importación para todos los productos industriales del Arancel Aduanero Suizo.
Las medidas facilitan la importación de productos industriales y darán a las empresas acceso a consumos más baratos procedentes del extranjero.
La fecha de 1 de enero de 2024 ha sido elegida con el objetivo de dar tiempo suficiente para realizar modificaciones administrativas necesarias, bien a los agentes públicos como privados.
República Dominicana
SE MODIFICA LA NORMA QUE REGULA EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO
El pasado 27 de enero de 2022, la Dirección General de Impuestos de la República Dominicana (DGII) publicó una nueva norma mediante la cual incorpora modificaciones al Régimen Tributario Simplificado (RST).
Las modificaciones aprobadas tienes incidencia en:
- Los requisitos de aplicación.
- El procedimiento de incorporación, permanencia y exclusión de dicho régimen.
- Ajustes fiscales a los contribuyentes con retención en origen del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Procedimiento para el RST basado en las compras.
- Sanciones por incumplimiento del procedimiento y de los plazos.
La norma entra en vigor con carácter retroactivo a partir de los años naturales que finalizan el 31 de diciembre de 2021.
Venezuela
SE ACTUALIZAN LAS TASAS POR LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE CONSTITUCIÓN Y AMPLICIÓN DE CAPITAL DE SOCIEDADES
La Asamblea Nacional ha actualizado los importes de las tasas por la inscripción de determinados documentos por parte de los registros y notarías venezolanos, entre ellos los de constitución y aumento de capital social de las empresas.
El pasado 16 de diciembre de 2021, la Ley de Registros y Notarías incorporó los nuevos importes de las tasas en porcentajes para ciertas transacciones y en un rango de importes mínimos y máximos de Petros.
El Petro sustituye a la unidad tributaria como unidad de medida para el cálculo y ajuste del importe de determinadas tasas, que se pagarán en moneda nacional (VES). Según el Gobierno, el valor del Petro está vinculado al valor de la cesta de determinados productos básicos venezolanos.
La Ley también establece que el Servicio Autónomo de Registros y Notarías debe dictar un reglamento que establezca los montos a pagar en Petros por determinadas transacciones dentro de los rangos establecidos en la Ley. Así, el 20 de enero de 2022, el Servicio Autónomo de Registros y Notarías dictó cuatro reglamentos en los que se establecen los derechos de timbre por la inscripción o protocolización de documentos.
A continuación, se exponen algunos de los documentos o transacciones más comunes:
- Constitución de nuevas empresas venezolanas: 0,5 Petros más 0,2 Petros por cada página del documento correspondiente, así como el 2% (derechos de timbre o tasas) y el 1% (impuesto) sobre la suscripción del capital social.
- Aumento del capital social de empresas venezolanas: 2% (derechos de timbre o tasas) y 1% (impuesto) sobre la suscripción del capital social.
- Registro de una sucursal de una entidad extranjera: 10 Petros más 0,5 Petros por cada página del documento correspondiente.
- Transferencia de acciones o participaciones en el capital de personas jurídicas venezolanas: 2 Petros.
- Búsqueda de nombres para nuevas personas jurídicas venezolanas: 1 Petros.
- Transferencia de empresa en marcha: 2 Petros más 0,05 Petros por cada página del documento correspondiente.
Las modificaciones introducidas en la Ley entraron en vigor el 16 de diciembre de 2021. Los nuevos importes de las tasas se aplican desde el pasado 20 de enero de 2022.
Polonia
SE INCREMENTA EL INTERÉS DE DEMORA
Con efectos 14 de febrero de 2022, Polonia ha incrementado los tipos de interés de demora en el pago de impuestos, así como en el pago extemporáneo de impuestos o anticipos fiscales.
A partir del 14 de febrero de 2022 se aplicarán los siguientes tipos:
- Tipo estándar: 8,5% (antes 8%).
- Tipo reducido: 4,25% (antes 4%), aplicable si el contribuyente presenta una declaración de impuestos corregida justificada y paga el impuesto adeudado dentro de los 7 días siguientes a la presentación de la declaración.
- Tipo incrementado: 12,75% (antes 12%), aplicable a los pagos extemporáneos fiscales en materia de IVA y derechos de aduana.
Rusia
SE PROPONE ELIMINAR EL IVA EN LA TRANSFERENCIA DE PROPIEDAD INTELECTUAL
El pasado 21 de febrero de 2022, se publicó el proyecto de Ley Nº 74851-8 mediante el cual se quiere modificar el IVA en las transferencias de propiedad intelectual.
El Gobierno ha propuesto eximir del IVA la venta y transferencia de derechos exclusivos sobre invenciones, modelos de utilidad, diseños industriales, programas informáticos, bases de datos, topografías de circuitos integrados y secretos comerciales (know-how), así como el derecho a utilizar los resultados de dicha propiedad intelectual en virtud de un contrato de franquicia.
Actualmente, la exención del IVA sólo se aplica a la concesión de derechos de uso de la propiedad intelectual en virtud de un contrato de licencia (artículo 149 del Código Fiscal).
El objetivo de la exención del IVA propuesta es fomentar el intercambio de conocimientos técnicos y de derechos sobre las invenciones.
