Turquía
SE APRUEBA LA LEY QUE MODIFICA LOS AJUSTES ANUALES POR INFLACIÓN
La Gran Asamblea Nacional de Turquía (GNAT) ha aprobado la Ley de Protección del Consumidor, que incluye modificaciones en las disposiciones relativas a los ajustes por inflación para impuestos regulados en la Ley de Procedimiento Fiscal (Ley Nº 213).
La Ley fue aprobada el 23 de octubre de 2024 y se espera que sea próximamente publicada en el Boletín Oficial.
Bélgica
SE APRUEBAN MODIFICACIONES RELEVANTES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El Ministerio de Hacienda ha publicado un real decreto para la modernización del IVA, con efectos generales desde el 1 de enero de 2025. Las medidas más importantes del decreto, que busca adaptar determinados aspectos de la normativa a la Directiva del IVA (2006/112), son las siguientes (entre otras):
- Sustitución de las cuentas actuales del IVA por cuentas de provisión del IVA. Este cambio pretende permitir a los contribuyentes gestionar créditos del IVA y obtener devoluciones totales o parciales de créditos.
- Devolución mensual del IVA para los declarantes mensuales del IVA.
- Alinear los plazos de presentación de las declaraciones especiales y trimestrales del IVA, estableciendo como fecha de presentación el día 25 del mes siguiente al período correspondiente.
- Implementar un proceso de gestión automatizado para las declaraciones periódicas de IVA no presentadas, que dará lugar a la notificación de una declaración estimada.
- Añadir la domiciliación bancaria como opción de pago del IVA.
- Modificar la actual sanción por no presentar declaración de IVA de 1.000 euros a una sanción que oscila entre 500 y 5.000 euros por declaración, en función del número de infracciones.
República Eslovaca
SE PUBLICA PROYECTO DE LEY PARA LA MODIFICACIÓN DEL IVA Y EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y LA INTRODUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
El Gobierno ha publicado en el Boletín Oficial un proyecto de ley por el que se plantean diversas modificaciones en el ámbito fiscal. Algunas de las medidas adoptadas, entre otras, son las siguientes:
- Incremento del tipo general del Impuesto sobre Sociedades al 24% para algunos tipos de empresas.
- Incremento del tipo general del IVA al 23%.
- Se establecen gravámenes especiales para empresas en industrias específicas.
- Se introduce el Impuesto sobre las Transacciones Financieras.
El objetivo no es otro que mejorar las finanzas del país.
Argentina
SE VUELVEN A AMPLIAR LOS PLAZOS PARA OPTAR POR EL RÉGIMEN DE AMNISTÍA FISCAL
El Gobierno ha ampliado aún más los plazos para optar por el régimen de amnistía tributaria introducido por la Ley 27.743, incluyendo los plazos de presentación y pago.
A continuación se indican los nuevos plazos:
- Etapa 1:
- Plazo de adhesión al régimen y pago inicial: 01/11/2024-08/11/2024.
- Fecha límite para la presentación de declaraciones juradas y pago del saldo: 06/12/2024.
- Etapa 2:
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- Plazo de adhesión al régimen y pago inicial: 09/11/2024-07/02/2025.
- Fecha límite para la presentación de declaraciones juradas y pago del saldo: 07/03/2025.
- Etapa 3:
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- Plazo de adhesión al régimen y pago inicial: 08/02/2025-07/05/2025.
- Fecha límite para la presentación de declaraciones juradas y pago del saldo: 06/06/2025.
Los nuevos plazos permitirán a los solicitantes regularizar el efectivo entre el 1 de noviembre de 2024 y el 8 de noviembre de 2024, independientemente de si han regularizado efectivo antes del 31 de octubre de 2024 o no. El efectivo sólo puede regularizarse en la primera etapa.
Sin embargo, los contribuyentes que retiren efectivo a partir del 1 de noviembre de 2024 (de las cuentas bancarias especiales donde se depositó efectivo en primer lugar para demostrar su existencia a efectos de regularización) no podrán regularizar cantidades adicionales a partir de esa fecha de retiro.
Durante el período de prórroga, el efectivo a regularizar deberá permanecer depositado en las cuentas especiales correspondientes o aplicado para financiar inversiones autorizadas hasta el 8 de noviembre de 2024.
A partir del 9 de noviembre de 2024, si el total del efectivo depositado no supera los 100.000 USD, se podrá retirar sin impuestos. Si el monto de efectivo supera los 100.000 USD, estará sujeto a un impuesto especial del 5%, a menos que permanezca en las cuentas especiales o se aplique para financiar inversiones autorizadas hasta el 31 de diciembre de 2025.
El efectivo que se haya regularizado hasta el 31 de octubre de 2024 podrá retirarse a partir del 1 de noviembre de 2024, incluso si se han regularizado nuevos fondos durante este nuevo período de prórroga, hasta la fecha de dicha retirada. Estos retiros estarán sujetos al impuesto especial dependiendo de si el monto total es mayor o menor a 100,000 USD, como se describe anteriormente.
La prórroga de los plazos fue prevista por el Decreto 977/2024, publicado en el Boletín Oficial del Estado el 1 de noviembre de 2024 y aplicable a partir de esa fecha.
China
SE ACTUALIZAN LAS NORMAS DE 2005 SOBRE INVERSIONES ESTRATÉGICAS EN EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA POR PARTE DE INVERSORES EXTRANJEROS
El Gobierno ha emitido una serie de medidas administrativas sobre las inversiones estratégicas en empresas chinas que cotizan en bolsa por parte de inversores extranjeros (personas jurídicas extranjeras o personas físicas extranjeras).
Estas medidas han sido desarrolladas conjuntamente por seis departamentos gubernamentales, incluido el Ministerio de Comercio, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Administración Estatal de Divisas y la Administración Tributaria Estatal, y serán de aplicación a partir del 2 de diciembre de 2024.
A continuación se realizan una serie de indicaciones al respecto:
- Una inversión estratégica se refiere a una inversión en acciones «A» de empresas chinas que cotizan en bolsa a medio y largo plazo. Sin embargo, quedan excluidas del ámbito de aplicación las inversiones en empresas cotizadas realizadas por inversores institucionales extranjeros cualificados o inversores institucionales extranjeros cualificados en renminbi, así como las inversiones realizadas por inversores extranjeros a través del mecanismo Stock Connect.
- En cuanto a los requisitos de capital, los activos reales totales del inversor extranjero deben superar los 50 millones de dólares o los activos gestionados totales deben superar los 300 millones de dólares en ausencia de una participación mayoritaria en la empresa que cotiza en bolsa, o, en el caso de un accionista mayoritario, los activos reales totales del inversor deben superar los 100 millones de dólares y el total de los activos gestionados debe superar los 500 millones de dólares.
- Sujeto a ciertas condiciones, las acciones de empresas extranjeras que no cotizan en bolsa se pueden utilizar para pagar la adquisición. Además, los inversores extranjeros están obligados a contratar a asesores financieros, intermediarios o abogados registrados en China para que tengan la debida diligencia en el cumplimiento de la seguridad nacional, la restricción de la inversión (lista negativa) y otros requisitos con respecto a la adquisición/inversiones.
- El período de bloqueo de las acciones adquiridas se acorta de 3 años a 12 meses, y existe la obligación de informar cuando la participación agregada supera el 5%.
Polonia
SE INTRODUCEN MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Polonia ha introducido modificaciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Entre otras cuestiones, se introduce el plazo de un año para la aplicación de la exención fiscal de las rentas derivadas de los fondos de capital. Hasta el 31 de diciembre de 2023, los rendimientos procedentes de la participación en fondos de capital estaban exentos con carácter general del IRPF, si se basaban en acuerdos o anotaciones realizadas con anterioridad al 1 de diciembre de 2001. Esta exención se aplicaba a los ingresos que de otro modo estarían sujetos a tributación a un tipo del 19%.
Con efectos a partir del 1 de enero de 2024, la tributación de las rentas de los fondos de capital se reestructuró en dos categorías:
- Ingresos procedentes de pagos regulares a los partícipes.
- Ingresos procedentes de la cancelación de títulos de participación.
Asimismo, se modificó el texto de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para aclarar que la exención también se aplica a las rentas procedentes de la amortización o recompra de títulos de participación, lo que no estaba explícitamente contemplado en la redacción original.
La entrada en vigor se producirá con fecha de efectos 1 de enero de 2025.
República Eslovaca
SE PROPONE LA SUPRESIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
El Parlamento ha aceptado para su examen el proyecto de ley por el que se suprime el Impuesto sobre las Transacciones Financieras (ITF).
El objetivo de la propuesta es suprimir el ITF, debido a sus efectos perjudiciales en el entorno empresarial eslovaco, así como al alto riesgo de entrar en conflicto con la legislación europea y, por lo tanto, también con la Constitución de la República Eslovaca.
Se propone que la supresión del ITF entre en vigor a partir del 1 de marzo de 2025. De acuerdo con las disposiciones transitorias propuestas, tampoco se pagaría el ITF por el uso de una tarjeta de pago durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2025 y el 28 de febrero de 2025.
Sudáfrica
EL GOBIERNO INVITA A LA CIUDADANÍA A PRESENTAR PROPUESTAS TRIBUTARIAS PARA LOS PRESUPUESTOS DE 2025
El Gobierno ha publicado una invitación para que los contribuyentes, los profesionales de la tributación y los ciudadanos en general presenten propuestas tributarias de carácter técnico para su posible inclusión en la Ley de Presupuestos para el año 2025.
Las propuestas técnicas en cuestión deberán presentarse bajo los siguientes epígrafes:
- Impuesto sobre la Renta: personas físicas, empleo y ahorro.
- Impuesto sobre Sociedades: empresas nacionales.
- Impuesto sobre la Renta: internacional.
- Otros impuestos, por ejemplo, el Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Legislación de la Administración Tributaria.
Cada propuesta técnica tributaria debe explicarse en detalle y la explicación debe abarcar las siguientes áreas:
- La naturaleza jurídica del problema.
- Una descripción detallada de los hechos.
- La naturaleza de la empresa y/o contribuyentes afectados.
La fecha límite para la presentación de propuestas es el 25 de noviembre de 2024. Tras la presentación de estas propuestas técnicas se celebrarán talleres públicos virtuales los días 3 y 4 de diciembre de 2024 para aclarar las cuestiones planteadas en las propuestas técnicas presentadas y seguir ayudando a priorizar las cuestiones planteadas, así como para obtener más información.
China
SE AJUSTA EL REEMBOLSO DEL IVA EN LA EXPORTACIÓN DE DETERMINADOS PRODUCTOS BÁSICOS
A partir del 1 de diciembre de 2024 se suprimirá el reembolso del IVA en la exportación de aluminio, cobre, aceites y grasas vegetales o microbianas.
Además, la tasa de reembolso del IVA en la exportación de aceites refinados, baterías fotovoltaicas y algunos productos minerales no metálicos se reducirá del 13% al 9%.
