Rusia
Se amplía la lista de estados extranjeros “no amistosos”
El Gobierno ruso ha ampliado la lista de los denominados países “no amistosos”, es decir, los Estados y territorios extranjeros que han emprendido acciones “hostiles” contra Rusia, sus entidades jurídicas y sus individuos por su invasión de Ucrania.
Rumanía
Se modifica el devengo en el impuesto sobre el valor añadido en las importaciones de determinados bienes
En fechas recientes se ha publicado en el Boletín Oficial la modificación de la fecha de devengo del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en una transacción de bienes destinados a garantizar la protección de los intereses de la defensa nacional de Rumanía puede retrasarse 30 días.
Las disposiciones han entrado en vigor el pasado 1 de agosto de 2022.
Hungría
Se endurecen las normas que regulan los precios de transferencia
El pasado 27 de julio de 2022, se promulgó en el Boletín Oficial la Ley XXIV que introduce, entre otras, normas más estrictas sobre los precios de transferencia.
China
Nuevo tratamiento arancelario a las importaciones de determinados países subdesarrollados
La Comisión de Aranceles Aduaneros del Consejo de Estado aplicará un arancel cero al 98% de los productos gravables originarios de 16 países más subdesarrollados. Según la Notificación, a partir del 1 de septiembre de 2022 China ofrecerá este tratamiento de arancel cero a Togo, Eritrea, Kiribati, Yibuti, Guinea, Camboya, Laos, Ruanda, Bangladesh, Mozambique, Nepal, Sudán, Islas Salomón, Vanuatu, Chad y África Central.
También se ha informado de que el mismo tratamiento arancelario se aplica al 98% de las importaciones sujetas a derechos de aduana procedentes de Afganistán a partir del 1 de agosto de 2022.
Rusia
Propone gravar los ingresos de los trabajadores no residentes
El 26 de julio de 2022, el Ministerio de Finanzas ruso publicó un comunicado de prensa en el que anunciaba una propuesta para modificar la tributación de los trabajadores no residentes.
En la actualidad, los empleados no residentes de empresas rusas que residen fuera de Rusia no están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por sus salarios pagados por los empleadores rusos.
Según la propuesta del Ministerio de Hacienda, estos salarios se considerarán como ingresos recibidos de fuentes rusas y estarán sujetos a una retención fiscal del 30%. El empleador actuará como agente fiscal. Por consiguiente, estas personas estarán sujetas al mismo tratamiento fiscal que los empleados no residentes que residen en Rusia.
República Dominicana
Propuesta de procedimiento de retención en el Impuesto sobre la Renta de Capital Mobiliaria
El pasado 3 de agosto de 2022, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) publicó una propuesta relacionada con el Impuesto sobre la Renta de Capital Mobiliaria.
La propuesta incluye:
- Las personas jurídicas residentes y no residentes sin establecimiento permanente en la República Dominicana, que adquieran bienes o derechos de capital ubicados o utilizados en la República Dominicana, son designadas como “Agente de Retención del Impuesto sobre la Renta”.
- La retención fiscal aplicable será del 1% del valor pagado al vendedor.
- El Agente de Retención del Impuesto sobre la Renta deberá remitir el impuesto retenido a más tardar el día 10 del mes siguiente al mes en que se efectuó el pago.
- Si, en la medida en que exista documentación que acredite que no se ha producido una ganancia patrimonial, o que la aplicación de una retención del 1% sobre el total de los ingresos percibidos por la transmisión de los bienes generaría una pérdida, el Agente de Retención del Impuesto sobre la Renta podrá ser liberado de la obligación de retención previa solicitud.
República Dominicana
Propuesta de modificación para que los “exportadores” puedan recuperar el impuesto a la transferencia de bienes industrializados y servicios
El 9 de agosto de 2022, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) publicó un proyecto de norma sobre la devolución o compensación del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) para los exportadores.
El proyecto de norma incluye lo siguiente:
- Requisitos para solicitar dicha devolución o compensación.
- Procedimiento para solicitar los beneficios como exportador; y
- Posibilidad de facturar sin ITBIS a los proveedores locales que vendan materias primas,… a los exportadores bajo ciertas condiciones, incluyendo términos y condiciones administrativas de la DGII.
Alemania
Se propone aumentar los tramos del tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El pasado 10 de agosto de 2022, el ministro de Finanzas alemán publicó una propuesta de medidas para combatir los efectos negativos de la elevada inflación para los contribuyentes, aumentando los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así como determinadas desgravaciones.
Las medidas más importantes se resumen a continuación:
- Tramos impositivos
De acuerdo con el proyecto de Ley, los tramos impositivos para 2023 quedarían fijados en:
| Base imponible (EUR) | Tipo impositivo (%) | ||
| Hasta 10,633 | 0 | ||
| 10.633 | – | 15.786 | 14 – 23,97 |
| 15.787 | – | 61.971 | 23,97 – 42 |
| 61.972 | – | 277.826 | 42 |
| Desde 277.826 | 45 | ||
Los tramos impositivos para 2024 quedarían fijados en:
| Base Imponible | Tipo impositivo (%) | ||
| Hasta 10.933 | 0 | ||
| 10.933 | – | 16.179 | 14 -23,97 |
| 16.180 | – | 63.514 | 23,97-42 |
| 63.515 | – | 277.826 | 42 |
| desde 277.826 | 45 | ||
Asignación básica
Las asignaciones básicas para 2023 y 2024 pasarían de los 10.347 euros actuales a 10.632 y 10.342 euros, respectivamente.
Asignación por hijo
La asignación por hijo para 2022 se incrementaría retroactivamente de 2.730 euros a 2.810 euros.
Las cuantías para 2023 y 2024 quedarían fijadas en 2.880 y 2.994 euros, respectivamente.
Prestación por hijo
Los importes de la prestación mensual por hijo son actualmente de 219 euros para el primer y el segundo hijo, 225 euros para el tercero y 250 euros para el cuarto y cualquier otro hijo.
Para 2023, los importes se fijarían en 227 euros para los tres primeros hijos y en 250 euros para el cuarto y cualquier otro hijo.
Para 2024, las cuantías pasarían a ser de 233 euros para los tres primeros hijos y de 250 euros para el cuarto y cualquier otro hijo.
Pensiones alimenticias
La deducción de la pensión alimenticia como gasto especial sería, para 2023 y 2024, igual al importe de la asignación básica. Actualmente, la deducción se fija en el subsidio básico, pero se reduce si los ingresos del cónyuge beneficiario superan un determinado umbral (624 euros para 2022).
Unión Europea
Se están buscando soluciones a largo plazo para el teletrabajo transfronterizo
El pasado 11 de agosto de 2022, el Comisario de Economía, informó al Parlamento Europeo de que la Comisión Europea está trabajando actualmente con los Estados miembros y las partes interesadas para encontrar soluciones a largo plazo para las repercusiones fiscales y de seguridad social del teletrabajo transfronterizo en la Unión Europea.
Lituania
Se propone modificar el cálculo del umbral de registro en el impuesto sobre el valor añadido para las partes vinculadas
El pasado 10 de agosto de 2022, debido a la decisión de infracción adoptada por la Comisión Europea, el gobierno propuso modificaciones en la Ley del IVA respecto al cálculo del umbral de registro del IVA para las partes vinculadas.
Según la legislación actual, si las partes vinculadas realizan una actividad económica, todos sus ingresos se incluyen en el cálculo del umbral de registro del IVA (independientemente de la naturaleza de la actividad económica realizada).
Según las modificaciones propuestas, cuando las personas vinculadas ejercen una actividad económica, se les concedería el derecho de demostrar que no existe una división artificial de la empresa y, en consecuencia, no están sujetas a la disposición de cálculo basada en el importe total de los ingresos percibidos, a efectos del registro obligatorio del IVA.
Lo anterior se lograría cuando las partes vinculadas acrediten que:
- Ninguno de sus órganos de dirección y/o miembros de los órganos de dirección son la misma persona y
- sus actividades económicas reales no son de la misma naturaleza y no actúan en beneficio o interés del otro, es decir, realizan actividades económicas no relacionadas.
Las propuestas de modificación se iniciaron tras la decisión de infracción adoptada por la Comisión Europea n.º INFR (2020)4057 de 15 de julio de 2021.
De ser aprobadas por el Parlamento, las modificaciones propuestas entrarían en vigor con efecto a partir del 1 de enero de 2023.
Reino Unido
Aclaraciones sobre la declaración simplificada de las importaciones
Las autoridades fiscales del Reino Unido (HMRC) han publicado información sobre cómo modificar o anular las declaraciones simplificadas, las solicitudes de despacho de aduana (formularios C21) y determinadas declaraciones complementarias.
Las empresas que necesiten realizar una modificación o anulación deben enviar un correo electrónico a “cfspcope@hmrc.gov.uk” y adjuntar la siguiente documentación:
- El formulario de modificación o anulación de las declaraciones fronterizas simplificadas o el formulario C21 o el formulario de modificación de las declaraciones complementarias no monetarias de procedimiento especial.
- Copias de las inscripciones originales y de las inscripciones de sustitución, si son necesarias.
- La documentación justificativa adecuada.
El sitio web de HMRC incluye ahora también orientaciones actualizadas sobre cómo utilizar el procedimiento de declaración simplificada al importar mercancías al Reino Unido.
Para utilizar las declaraciones simplificadas para las importaciones, una empresa debe:
- Estar establecida en el Reino Unido.
- Tener un buen historial de cumplimiento.
- No tener antecedentes de delitos graves.
- Mantener un registro de todas las declaraciones realizadas durante 4 años.
- Proporcionar y mantener procedimientos escritos.
Rumanía
Se sustituye el procedimiento en el Impuesto sobre el Valor Añadido para las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte
Se ha aprobado un proyecto de Ley sobre el procedimiento de emisión de certificados de IVA relativos a las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte realizadas por personas no registradas a efectos del IVA, así como para la aprobación de determinados formularios.
El certificado emitido por la autoridad fiscal (que confirma el hecho de que el IVA fue debidamente pagado en la adquisición intracomunitaria de medios de transporte o que confirma que no se debe pagar el IVA) es necesario cuando se registran los medios de transporte ante las autoridades correspondientes para obtener las placas de matrícula. Actualmente, existe un procedimiento que regula los trámites que deben realizar los contribuyentes no registrados a efectos del IVA para obtener dicha certificación. Sin embargo, el proyecto de Ley prevé un procedimiento actualizado, introduciendo también un formulario estándar para la solicitud que deben presentar los contribuyentes.
