REPÚBLICA CHECA
Se modifica el Impuesto sobre el Valor Añadido
El pasado 1 de enero de 2021 entraron en vigor varias modificaciones relativas al IVA en la República Checa. Las modificaciones más importantes se resumen a continuación.
- Devolución de la cuota resultante de la liquidación de IVA. Se establece un plazo máximo de 30 días para la devolución del IVA, a menos que se inicie un procedimiento inspector.
- Alquiler de bienes inmuebles. Exención del IVA en los alquileres a particulares.
- Procesamiento de residuos municipales. Baja del tipo impositivo de general, del 21%, al reducido, 15%.
RUSIA
Propuesta de modificación de los aranceles en la importación de bienes
El Ministerio de Finanzas ha propuesto modificar el umbral de exención de los aranceles aduaneros para las mercancías importadas por particulares en el territorio de la Unión Económica Euroasiática (UEE).
Al día de hoy, las mercancías importadas en la UEE por un particular durante un mes natural están exentas de los aranceles aduaneros si el importe de las mismas es inferior a 500 Euros y 25 kg. Una vez aprobadas las modificaciones, los umbrales pasan a 50 Euros y 10kg, respectivamente.
COSTA RICA
Se aprobarán nuevos impuestos y se eliminarán exenciones fiscales
Para cumplir con el acuerdo a nivel de personal sobre políticas y reformas económicas y estructurales alcanzado con el Fondo Monetario Internacional el 22 de enero de 2021, Costa Rica aprobará varios proyectos de Ley que contemplan las siguientes medidas:
- Establecer un nuevo sistema tributario global.
- Eliminar varias exenciones fiscales.
- Gravar los premios de la lotería.
- Introducir modificaciones en el Impuesto sobre las Casas de Lujo.
- Reforma de la función pública y la reducción del gasto público.
COLOMBIA
Se modifica la regulación de la liquidación y reducción de capital de sociedades extranjeras
La Dirección General de Impuestos Nacionales ha determinado que la liquidación de sociedades extranjeras unipersonales o la reducción de capital de sociedades extranjeras con reembolso efectivo de capital al accionista único están sujetas a las reglas de transferencia indirecta de activos en los casos en que la sociedad extranjera posea activos ubicados en Colombia.
Empresas no residentes con sede efectiva en Colombia: obligaciones
La Dirección General de Impuestos Nacionales ha establecido que las sociedades no residentes con sede de dirección efectiva en Colombia deben presentar declaraciones del Impuesto sobre Sociedades firmadas por un contador en los casos en que no estén obligadas a tener revisor fiscal.
FILIPINAS
Se aprueban nuevas medidas tributarias que afectan a varios impuestos
El Congreso ha aprobado una serie de modificaciones fiscales que afectan a diferentes impuestos. El proyecto de ley, una vez aprobado por el Presidente, se aplicará con carácter retroactivo a partir del 1 de julio de 2020, a menos que se indique lo contrario. Las principales características se resumen a continuación.
- Impuesto sobre Sociedades.
- El tipo impositivo del 30% se reducirá al 25% o 20% dependiendo el tipo de empresa.
- Incentivos fiscales para proyectos y actividades registrados.
- Se aplicará una exención del Impuesto sobre Sociedades durante los primeros 4 – 7 años, dependiendo de la ubicación y las prioridades de la industria, y, a continuación, se aplicará un Impuesto Especial sobre Sociedades (SCIT) del 5% sobre los ingresos brutos
- Beneficios fiscales en el IVA.
- Impuestos indirectos.
- La venta o importación de determinados bienes estarán exenta de IVA.
El proyecto de Ley, una vez aprobado por el Presidente, se aplicará con carácter retroactivo a partir del 1 de julio de 2020, a menos que se indique lo contrario en su articulado.
INDIA
Se modifican ciertos impuestos directos
El pasado 1 de febrero de 2021, el Ministro de Finanzas presentó el Presupuesto de la Unión correspondiente al ejercicio 2021-2022 ante el Parlamento. El proyecto de Ley de Finanzas 2021-2022 propone las siguientes modificaciones en relación a determinados impuestos directos:
- Impuesto de Compensación (EL).
- El Impuesto sobre Cánones o Tasas por Servicios Técnicos (FTS) y la EL se excluirán mutuamente a partir del 1 de abril de 2020. En consecuencia, el EL no se aplicará sobre las contraprestaciones que sean imponibles al FTS.
- Servicios financieros.
- Se aprueban varias modificaciones relacionadas a los contratos a plazos, trasferencias de activos de fondos offshore, trasferencia de acciones de empresas, etc.
- Empresas de nueva creación.
- Las deducciones fiscales disponibles se ampliarán a las empresas de nueva creación constituidas antes del 1 de abril de 2022.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Se aprueban diferentes modificaciones relacionadas con las pólizas de seguro vinculadas a unidades emitidas a partir del 1 de febrero de 2021, ingresos provenientes de rentas de cuentas extranjeras, deducción por doble imposición internacional, intereses de determinados fondos, etc.
Se modifican ciertos impuestos indirectos
El pasado 1 de febrero de 2021, el Ministro de Finanzas presentó el Presupuesto de la Unión correspondiente al ejercicio 2021-2022 ante el Parlamento. El proyecto de Ley de Finanzas 2021-2022 propone las siguientes modificaciones:
- Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).
- El crédito del impuesto soportado estará disponible para el destinatario una vez que la factura fiscal haya sido comunicada y reflejada en el portal de la Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios por parte del proveedor.
- En caso de que no se realicen los ingresos de la venta en un plazo de 9 meses a partir de la fecha de exportación, una persona registrada deberá depositar el reembolso así recibido junto con un interés del 18% en un plazo de 30 días después de la expiración de 9 meses.
- Se eliminará el requisito de presentar cuentas anuales auditadas y estados de conciliación pero deberá presentar una declaración anual, que podrá incluir una declaración de conciliación autocertificada en la que se concilie el valor de los suministros declarados en la declaración presentada para el año financiero con los estados financieros anuales auditados.
- Derechos aduaneros y aranceles.
- El tipo general del arancel aduanero no se modificará y los tipos arancelarios de algunos productos clave se modificarán a partir del 2 de febrero de 2021 y del 1 de abril de 2021.
- Se propone la creación de un “Portal Electrónico Aduanero Común” para la presentación de las facturas de entrada, los conocimientos de embarque y otros documentos y formularios en virtud de la Ley de Aduanas. Las notificaciones, órdenes, etc. estarán disponibles en el portal común.
- Las facturas de entrada se presentarán 1 día (incluidos los días festivos) antes de la llegada de las mercancías a la India. El plazo puede ser ampliado por la Junta.
MÉXICO
Nuevo umbral para reportar planificaciones fiscales agresivas
La Secretaría de Hacienda ha establecido que los asesores fiscales y/o los contribuyentes están obligados a revelar los esquemas personalizados reportables (es decir, esquemas que se diseñan de acuerdo con la situación de un contribuyente específico) cuyo beneficio fiscal generado o que se espera generar en México supere los 100 millones de pesos.
El umbral mencionado no aplica respecto de los esquemas generales reportables (es decir, esquemas que se pretenden comercializar masivamente).
El acuerdo secretarial entró en vigor el 3 de febrero de 2021.
TURQUÍA
Se incrementa el tipo impositivo del Impuesto Especial sobre Comunicaciones
El pasado 31 de enero de publicó en el Boletín Oficinal la Orden Presidencial Nº 3.469 en la que se modifica el tipo impositivo del Impuesto Especial sobre las Comunicaciones.
Se establece que el tipo impositivo del Impuesto Especial sobre las Comunicaciones pasa del 7,5% al 10%.
Se aprueban normas que limitan la deducibilidad de los intereses satisfechos
El pasado 4 de febrero de 2021, Turquía anunció oficialmente que los contribuyentes no podrán deducir el 10% de los gastos financieros, como los intereses, las diferencias de cambio, etc., en los casos en que la deuda supere los fondos propios.
Determinadas entidades, como las entidades de crédito, las instituciones financieras, el arrendamiento financiero, el factoring y las empresas financieras, están excluidas de esta norma que limita la deducibilidad de intereses.
BÉLGICA
Se modifica el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El pasado 8 de febrero de 2021, se publicaron las modificaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el año fiscal 2021. Los detalles más importantes se resumen a continuación.
La escala del tipo impositivo:
| Base imponible (EUR)) | Tipo (%) | ||
|---|---|---|---|
| hasta 13.540 | 25 | ||
| 13.540 | – | 23.900 | 40 |
| 23.900 | – | 41.360 | 45 |
| A partir de 41.360 | 50 | ||
También se modifican y actualizan las reducciones personales y familiares, algunas bonificaciones y deducciones,…
REINO UNIDO
Directrices sobre el registro del IVA en las importaciones
El pasado 11 de febrero de 2021, Hacienda publicó dos documentos actualizados que proporcionan a las empresas directrices sobre cómo contabilizar el IVA a la importación en una declaración de IVA del Reino Unido.
Los documentos se refieren a las siguientes circunstancias:
- Cuándo se puede contabilizar el IVA a la importación en una declaración de IVA.
- Cómo puede rellenarse una declaración de IVA para contabilizar el IVA a la importación.
SUDÁFRICA
Se modifica el Impuesto sobre Sociedades
El Gobierno de Sudáfrica ha incluido una serie de modificaciones en los Presupuestos Generales para el ejercicio 2021-2022 que afectan a diversos impuestos. Podemos destacar, entre otras, que se propone bajar el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades del 28% al 27%.
Esta modificación tendrá efectos en el ejercicio 2022-2023 y siguientes.
